IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — это налог на доходы физических лиц в Португалии.

Если вы проживаете в Португалии и получаете доход, вам, как правило, необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию IRS.

Для большинства иммигрантов первая подача IRS начинается на следующий год после переезда в Португалию.

Пример:
Если вы переехали в Португалию в 2025 году и стали налоговым резидентом, первую декларацию IRS вы обычно будете подавать в 2026 году за доходы, полученные в 2025 году.

IRS подаётся один раз в год.

Наиболее распространённые категории доходов:

Работа по найму (Categoria A)
Заработная плата по трудовому договору.

Самостоятельная деятельность / ИП (Categoria B)
Доход по recibos verdes, фриланс, самозанятость.

Доход от аренды (Categoria F)
Например, если вы сдаёте недвижимость.

Инвестиционный доход (Categoria E)
Проценты, дивиденды и другие финансовые доходы.

Пенсии (Categoria H)
Пенсионные выплаты, в том числе иностранные.

Важно: обязанность подачи IRS зависит от вашего налогового резидентства, состава семьи, источника дохода и страны, где этот доход был получен.

Ниже показан пример подачи налоговой декларации IRS через Portal das Finanças.
Инструкция подойдёт для большинства случаев подачи стандартной декларации IRS — как для работников по трудовому договору, так и для некоторых категорий самозанятых (recibos verdes).
В зависимости от источника дохода, семейного статуса, наличия иностранных доходов или других особенностей отдельные поля и приложения декларации могут отличаться.

Полезно знать: как сохранить черновик декларации
Если вы понимаете, что не успеваете заполнить IRS за один раз, можно сохранить прогресс и вернуться позже.
Для этого нажмите: Gravar

Позже вы сможете продолжить заполнение декларации с того места, где остановились.
Чтобы открыть сохранённый черновик, снова войдите в Portal das Finanças и выберите:
Leitura de uma declaração previamente gravada num ficheiro

Перейдите на портал Finanças и авторизуйтесь, используя:

• NIF (налоговый номер);
• пароль от Portal das Finanças.

После входа вы попадёте в личный кабинет (A Minha Área).

На главной странице найдите раздел Serviços Frequentes и выберите IRS.
Затем нажмите:
Entregar Declaração → Preencher Declaração
(Подать декларацию → Заполнить декларацию)

Выберите год, за который подаётся декларация, и нажмите Selecionar.

Важно! IRS подаётся за предыдущий календарный год.

Пример: Если вы подаёте IRS в 2026 году, декларация будет относиться к доходам, полученным в 2025 году.

В окне Assistente de preenchimento выберите: Obtenção de uma declaração pré-preenchida

Это позволит системе автоматически заполнить часть данных, которые уже есть в базе Finanças (например, доходы от работодателя, некоторые расходы или данные по recibos verdes).

Проверьте отчётный год и введите NIF налогоплательщика.

Если вы планируете подать совместную декларацию с супругом, отметьте: Opção Pela Tributação Conjunta dos Rendimentos

Важно! Совместная и раздельная подача могут давать разный результат по налогу. Итог зависит от уровня дохода супругов, наличия детей и состава семьи.

Если вы подаёте совместную декларацию с супругом, введите NIF второго супруга в поле NIF do Sujeito Passivo B. Когда все данные заполнены, нажмите Continuar.

После этого система попросит ввести пароль от аккаунта Portal das Finanças второго супруга. Нажмите Autenticar для подтверждения.

Важно! После подачи совместной декларации супругу не нужно повторно отправлять IRS из своего аккаунта — декларация автоматически появится в его личном кабинете.

После подтверждения появится сообщение о том, что декларация была предварительно заполнена системой. Нажмите Fechar, чтобы продолжить.

После входа откроется вкладка Rosto и раздел Início — это информационная страница.
Разделы 1, 2 и 3 можно пропустить.

В разделе Estado Civil do Sujeito Passivo выберите ваше семейное положение.
Проверьте, что данные указаны корректно — от этого зависит расчёт налога.

В разделе Opção Pela Tributação Conjunta dos Rendimentos проверьте формат подачи декларации:

• Sim — совместная декларация супругов;
• Não — раздельная подача.

При совместной подаче в системе должен автоматически отображаться NIF второго супруга.
При раздельной декларации выберите Não и не заполняйте дополнительные поля.

В разделе Residência Fiscal выберите регион проживания.
Проверьте, что данные указаны корректно, так как это влияет на расчёт налога.

В разделе Reembolso por Transferência Bancária проверьте указанный IBAN.
Если номер счёта указан верно, поставьте галочку: Confirmo o IBAN indicado

На этот счёт будет перечислен возможный возврат налога (reembolso).

В разделе Natureza da declaração выберите:

• 1ª declaração do ano — если вы подаёте IRS впервые в этом году;
• Declaração de substituição — если вы исправляете ранее отправленную декларацию.

В большинстве случаев выбирается 1ª declaração do ano.

Тип приложения зависит от источника дохода.

В этой инструкции рассматривается пример подачи для самозанятых / recibos verdes.

Если вы работаете по трудовому договору, система обычно показывает вкладку Anexo A.
В большинстве случаев дополнительно заполнять её не требуется, однако стоит проверить, корректно ли указана сумма дохода.

После заполнения вкладки Rosto откройте вкладку Anexo B (с вашим NIF).

Внимание! В этой инструкции рассматривается пример подачи IRS для самозанятых / recibos verdes.

В разделе Rendimentos da Categoria B / Regime Simplificado / Ato Isolado выберите ваш режим налогообложения.

В большинстве случаев для recibos verdes используется:
Regime simplificado de tributação

Чтобы проверить режим, откройте документ Confirmação de Dados de Actividade (подтверждение открытия деятельности).

Ниже отметьте соответствующий тип деятельности:

• Profissionais, comerciais e industriais — для большинства видов деятельности;
• Agrícolas, silvícolas e pecuários — если деятельность связана с сельским хозяйством.

Важно! Если вы не уверены в категории деятельности, лучше уточнить у бухгалтера.

В разделе Identificação do (s) Sujeito (s) Passivo (s) укажите код деятельности, который указан в документе Confirmação de Dados de Actividade.

Поле: Código da tabela de atividades (art.º 151.º do CIRS)

Также укажите, используете ли вы коммерческое помещение для деятельности (Estabelecimento Estável).

В разделе Rendimentos Brutos проверьте сумму дохода за предыдущий год.

При выборе предварительно заполненной декларации данные часто подставляются автоматически.

Для большинства профессиональных услуг, входящих в таблицу art.º 151.º do CIRS, сумма дохода указывается в поле: 403 — Rendimento das atividades profissionais especificamente previstas na Tabela do art.º 151.º do CIRS

Если ваша деятельность не входит в таблицу CIRS 151.º или относится к другим видам услуг, сумма может указываться в поле: 404 — Rendimentos de prestações de serviços não previstos nos campos anteriores

Важно! Если вы не уверены, какое поле использовать, проверьте ваш код деятельности в документе Confirmação de Dados de Actividade или уточните у бухгалтера.

Если сумма не заполнена автоматически

• Откройте раздел Faturas e Recibos Verdes → Consultar.
• Выберите период: с 1 января по 31 декабря предыдущего года
• После поиска проверьте сумму в поле Total Valor Base — это ваш доход за отчётный год.

В разделе Opção pela Aplicação das Regras da Categoria A система спросит, был ли ваш доход получен от одного источника.

Если да, в следующем вопросе:
Opta pela tributação segundo as regras estabelecidas para a categoria A?
в большинстве случаев для recibos verdes выбирается: Não

Важно! Если вы не уверены, какой вариант выбрать, лучше уточнить у бухгалтера, так как это может повлиять на расчёт налога.

Если вы ранее делали удержания или авансовые платежи по IRS, проверьте раздел Retenções na Fonte e Pagamentos por Conta.

Если таких отчислений не было, раздел обычно можно пропустить.

В разделе Encargos em Caso de Opção pela Aplicação das Regras da Categoria A можно указать расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Если дополнительных расходов нет — переходите дальше.

В разделе Alienação/Desafetação e/ou Afetação de Direitos Reais Sobre Bens Imóveis для большинства пользователей, не связанных с коммерческой недвижимостью, обычно выбирается: Não

Это касается случаев, если вы не использовали недвижимость в предпринимательской деятельности и не совершали операций с ней.

Важно! Если у вас есть недвижимость, используемая для бизнеса, или были сделки с ней, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.

В разделе Informações Complementares необходимо ещё раз указать сумму дохода.

Система может запросить данные:

• за отчётный год;
• за предыдущий год (n-1);
• за два года назад (n-2).

Проверьте, что суммы соответствуют вашим фактическим доходам.
Основные поля:

• 1301 — если вы занимаетесь продажей товаров;
• 1304 — если вы оказываете услуги.

Для большинства пользователей recibos verdes обычно используется поле 1304.

Важно! Если данные не подставились автоматически, проверьте суммы по вашим recibos verdes за соответствующие годы.

В разделе Cessação da Atividade укажите, закрывали ли вы atividade.

На вопрос: Cessou a atividade?
выберите:

• Não — если atividade остаётся активной;
• Sim — если вы закрыли atividade.

Если atividade была закрыта, укажите дату закрытия.

В следующем вопросе о передаче имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, в большинстве случаев выбирается: Não

В разделе Despesas e Encargos система спросит, хотите ли вы самостоятельно декларировать дополнительные расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Если вы не планируете отдельно указывать расходы, выберите: Não

Важно! Если у вас были существенные профессиональные расходы и вы хотите их учесть, может потребоваться консультация бухгалтера.

После заполнения разделов Anexo B нажмите: Validar

Система проверит, заполнены ли обязательные поля.

• Красное сообщение — есть ошибки или незаполненные поля;
• Зелёное сообщение — приложение заполнено корректно.

Если вы работаете по recibos verdes, на этом заполнение декларации ещё не заканчивается — далее необходимо добавить Anexo SS для Segurança Social.

Если вы работаете по recibos verdes, после заполнения Anexo B обычно необходимо добавить приложение Anexo SS для Segurança Social.

Для этого: Anexos → Adicionar Anexo → Anexo SS Segurança Social

Важно! Приложение Anexo SS обычно требуется для самозанятых (Categoria B / recibos verdes) и не используется для работников по трудовому договору.

После добавления приложения введите свой NIF и нажмите Confirmar.

В разделе Rendimentos da Categoria B выберите режим бухгалтерии.
В большинстве случаев для recibos verdes используется: Regime Simplificado

Проверить свой режим можно в документе Confirmação de Dados de Actividade.

В разделе Titular do Rendimento укажите ваш номер NISS (Número de Identificação da Segurança Social).

В разделе Rendimentos da Categoria B укажите общий доход за год.

Для пользователей recibos verdes доход обычно распределяется по типу клиентов:

406 — Prestação de serviços efetuados a pessoas coletivas ou a pessoas singulares com atividade empresarial
Доход от компаний или индивидуальных предпринимателей / self-employed.

405 — Pessoas singulares sem atividade empresarial
Доход от физических лиц без предпринимательской деятельности.

Если у вас были клиенты обоих типов, доход необходимо разделить между полями в соответствии с выписанными recibos/faturas.

Важно! Это частая ситуация, поэтому важно проверить, чтобы сумма по полям 405 + 406 совпадала с общим доходом, указанным ранее в Anexo B.

В разделе Identificação dos Adquirentes система спросит, был ли более 50% дохода получен от одного клиента.

Если нет — переходите дальше.
Если да, добавьте информацию об основном клиенте:

• налоговый номер (NIF) клиента;
• страну;
• сумму дохода.

После заполнения всех разделов снова нажмите: Validar
Система покажет:

• красное сообщение — есть ошибки или незаполненные поля;
• зелёное сообщение — декларация готова к отправке.

Если вы подаёте совместную декларацию, необходимо также заполнить Anexo B и Anexo SS для супруга.
Повторите шаги заполнения для второго супруга, используя его данные.

Перед отправкой декларации можно выполнить предварительный расчёт.
Для этого нажмите: Simular

Система покажет примерный расчёт налога.

Это особенно полезно при совместной подаче — вы сможете сравнить, какой вариант выгоднее: совместная декларация или раздельная.

Важно! Результат симуляции является предварительным и может отличаться от итогового расчёта налоговой службы.

Если все данные заполнены и проверены, нажмите зелёную кнопку: Entregar

После этого система попросит ещё раз ввести пароль для подтверждения отправки.

После отправки декларация поступает на проверку в налоговую службу.

Первый статус обычно: RECEPCIONADA — AGUARDA VALID.
Это означает, что декларация получена и ожидает проверки.

После обработки статус может измениться, например, на:

• NOTIFICAÇÃO EMITIDA — сформировано уведомление;
• SALDO NULO EMITIDO — налог к оплате отсутствует.

Если по итогам проверки налог был начислен, его необходимо оплатить до 31 августа.

Информация о сумме и способе оплаты появится в вашем Portal das Finanças.